37號(hào)文全稱為《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2014]37號(hào)),其規(guī)定:
“境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記指境內(nèi)居民以投融資為目的,以其合法持有的境內(nèi)/境外企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益,在境外設(shè)立或間接控制特殊目的公司,通過新設(shè)、并購(gòu)等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項(xiàng)目,據(jù)此向外匯管理局或其授權(quán)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的外匯登記”。
這適用于大多數(shù)由中國(guó)人設(shè)立的境外公司,包括由開曼公司、BVI公司控股的海外上市公司等。
如果一旦實(shí)控人未按照規(guī)定流程按時(shí)進(jìn)行
37號(hào)文登記,那么至少會(huì)造成兩方面的問題。首先,境外上市主體所獲得的全部利潤(rùn)和權(quán)益之后將難以調(diào)回境內(nèi)使用。此外,WFOE與境外母公司的資金交易往來均被視為違法操作,這對(duì)后續(xù)的公司上市會(huì)造成極大的阻礙和負(fù)面影響。
而且后期還可能無法返程投資,這樣子實(shí)控人就算能在境外進(jìn)行投資行為,但也無法把境外擁有的收益返程回到境內(nèi)投資,所以得不償失。
正規(guī)的實(shí)控人37號(hào)文登記辦理的步驟:
第一步:設(shè)立境內(nèi)權(quán)益公司
一般來說,境內(nèi)實(shí)控人需要先行設(shè)立一個(gè)有限責(zé)任公司,權(quán)益人成為有限責(zé)任公司股東。另外,37號(hào)文登記需要在境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊(cè)地的銀行進(jìn)行申報(bào)。
第二步:中國(guó)人設(shè)立海外公司
設(shè)立流程為,先設(shè)立BVI,其次是Cayman,之后設(shè)立境外公司。
第三步:37號(hào)文登記
37號(hào)文的登記需要在銀行完成,一般會(huì)由專業(yè)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行文件的搜集及整理,材料準(zhǔn)備需要經(jīng)驗(yàn)豐富的外匯專員協(xié)助進(jìn)行填寫,例如舒心企服,其清單如下(各地區(qū)及銀行可能會(huì)略有調(diào)整):
1、境內(nèi)居民個(gè)人申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記申請(qǐng)書;
2、境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表;
3、申請(qǐng)人的身份證正反面;
4、特殊目的公司(SPV)登記注冊(cè)證書、股東名冊(cè)/認(rèn)繳人名冊(cè);
5、境內(nèi)權(quán)益公司股東會(huì)決議;
6、境內(nèi)權(quán)益公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照(正本/副本);
7、境內(nèi)權(quán)益公司蓋有工商局檔案管理中心查詢章的章程(或加蓋境內(nèi)權(quán)益公司公章的企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)查詢結(jié)果);
8、海外融資意向書;
9、授權(quán)委托書;
10、被授權(quán)人身份證復(fù)印件;
11、申請(qǐng)人承諾書;
12、境內(nèi)權(quán)益公司股東放棄參與境外融資及返程投資承諾函及身份證復(fù)印件;
13、銀行所需的其他證明文件。
第四步:設(shè)立WOFE(如涉及員工股權(quán)激勵(lì)相關(guān)37號(hào)文登記,可能會(huì)需要提供已搭建紅籌架構(gòu)相關(guān)證明材料)
WOFE設(shè)立后,用來協(xié)議控制國(guó)內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體,搭建紅籌架構(gòu)同時(shí)亦初步搭建完成。
第五步:安排資金,實(shí)現(xiàn)紅籌架構(gòu)實(shí)控人資金出境。
簡(jiǎn)單點(diǎn)來說,37號(hào)文登記,是VIE框架中實(shí)控人所要備案的一個(gè)證書,自己無法辦理的話,建議可以委托專業(yè)的公司去辦理,例如舒心企服,具體可以在線咨詢了解。